營業登記是什麼？沒有申請營業登記會怎樣嗎？本文將為你說明3大營業登記申請類別、未登記罰則與免登記之情形，並介紹6種營業登記準備項目與4大申請流程，最後附上營業登記代辦的事務所首選名單給你！
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一、營登是什麼？創業新手也能輕鬆理解的營業登記定義
（一）營業登記是什麼？
「營業登記（營登）」是指企業和商家在正式營運前，必須向政府機關辦理的一系列登記流程，這項流程主要包含 3 個部分：公司登記、商業登記，以及稅籍登記。
一般的企業或獨資、合夥事業可根據組織型態、營收規模與是否開立發票來選擇「公司登記」或「商業登記」，將組織設立為公司或行號。接著，再透過申請「稅籍登記」，確保營業後能夠依法納稅。
（二）3 大營業登記分類
📍公司登記
如果組織希望使用「公司」的名義經營業務，擁有正式的法人人格和統一編號，並以營利為目的進行貸款、招標或與其他公司合作，就必須依照《公司法》向主管機關申請設立登記，以取得「公司登記核准函」。
- 適用對象：規模較大、人數較多的企業。
- 申請機關：經濟部商業發展署、各縣市政府經濟發展局。
- 組織登記名稱：無限公司、有限公司、兩合公司、股份有限公司。
📍商業登記
若要以營利為目的從事商業行為，大部分的獨資及合夥經營組織皆應依照《商業登記法》向主管機關辦理設立登記，以取得統一編號和「商業登記核准函」。商業登記與公司登記的主要區別在於，商業登記核准後並不具備法人人格，但有機會申請免用統一發票。
- 適用對象：規模較小的獨資或合夥事業，或有免用統一發票需求的組織。
- 申請機關：各縣市政府商業處。
- 組織登記名稱：行、號、堂、記、社、店、館、舖、廠、坊、工作室。
📍稅籍登記
根據《加值型及非加值型營業稅法》規定，公司、行號在公司或商業登記核准後，應於開始營業前完成稅籍登記。稅籍登記的目的是為了讓稅務機關記錄組織的營業狀況，以便於日後依法課徵營業稅。
- 適用對象：完成公司／商業登記的公司或行號。
- 申請機關：國稅局（主管稽徵機關）。
（三）同場加映：公司登記、商業登記怎麼選？
公司／商業登記一旦核准後，組織型態也會隨之確立，且無法隨意更改。因此，在決定申請公司登記或商業登記時，應謹慎考量。如果不清楚要選擇公司登記還是商業登記，可以先從以下 8 個面向來進行比較：
| 公司登記 | 商業登記 | |
| 適用法律 | 《公司法》 | 《商業登記法》 |
| 組織型態 | 公司 | 行號 |
| 組織結構 | 1 人或 2 人以上之股東 | 獨資、合資 |
| 名稱範圍 | 全國（名稱不可重複） | 設立縣市（不同縣市，名稱可重複） |
| 法律人格 | 登記後具獨立法人人格 | 不具法人人格 |
| 責任範圍 | 有限責任 | 無限責任 |
| 設立程序 | 需開立銀行籌備戶並經由會計師簽證驗資， 才能向主管機關登記 |
資本額 25 萬以內者， 只需向主管機關登記 |
| 適合對象 | 有政府標案需求， 或有增資及擴大營運需求者 |
個人工作室、小型企業， 或有免用統一發票需求者 |
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二、沒有申請營業登記會怎樣嗎？誰可以不需要營業登記？
在創業初期，可能有部分的小型企業及獨資經營者會對營業登記產生疑問，如果只是小規模經營，營收也不高，一定要營業登記嗎？如果沒有辦理登記，會面臨什麼罰則？
讓我們來為你整理 3 大罰則及營業登記的例外情況：
（一）未申請營業登記之罰則
公司登記、商業登記與稅籍登記都有各自的罰則，根據《公司法》、《商業登記法》與《加值型及非加值型營業稅法》，未經公司／商業登記者，不得以公司或商業名義經營業務及其他法律行為；若未進行稅籍登記，政府機關亦會通知限期補辦。
| 公司登記 | 商業登記 | 稅籍登記 | |
| 法條依據 | 《公司法》第 19 條 | 《商業登記法》第 31 條 | 《加值型及非加值型營業稅法》第 45 條 |
| 法律責任 | 負刑事、民事責任 | 行政罰 | 行政罰 |
| 罰則 | 行為人處 1 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 15 萬元以下罰金，並自負民事責任。 行為人若有 2 人以上，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名稱。 |
行為人應於限期辦妥登記，屆期未辦者，處 1 萬元以上、5 萬元以下罰鍰，並得按次處罰。 | 營業人將被通知限期補辦，並得處 3,000 元以上、3 萬元以下罰鍰。屆期未補辦者，得按次處罰。 |
（二）誰不用申請營業登記？
📍5 大不需要公司／商業登記之情形
如果你經營的事業符合《商業登記法》第 5 條，屬於規模不大的營運模式，且每月銷售額未達到營業稅起徵點（2025 年最新的起徵標準為貨物銷售額達 10 萬元，或勞務銷售額達 5 萬元），就可以不用申請公司登記與商業登記。
👉小規模商業經營之定義：
- 攤販。
- 家庭農、林、漁、牧業者。
- 家庭手工業者。
- 民宿經營者。
- 每月貨物銷售額未達 10 萬元，或勞務銷售額未達 5 萬元。
📍3 種不需要稅籍登記之情形
只要有營業行為和營業收入，原則上就必須依法辦理稅籍登記。除非你經營的事業專門販售《加值型及非加值型營業稅法》第 8 條中免徵營業稅的貨物或勞務，或符合以下情形，才可以不必登記。
👉免稅籍登記之情形：
- 提供免徵營業稅的貨物或勞務。
- 透過網路銷售貨物或勞務，但每月銷售額未達營業稅起徵點。
- 以自用住宅從事家庭手工業、未雇用勞工，且每月銷售額未達營業稅起徵點。
三、營登需要哪些文件？一次了解營業登記申請前的 6 大準備項目！
營業登記要準備什麼？辦理營業登記一定會需要確認公司、行號的登記資料與備齊相關文件，建議在開始登記前，事先了解下列 6 種營業登記申請條件，提前做好準備，確保登記流程順利進行。
📌營登申請準備項目 1：選定組織負責人
不論採用何種商業組織型態，公司、獨資、合夥事業都必須選定至少一位負責人，來承擔營運管理與法律責任，作為公司或行號的法定代理人。行號、有限公司只要 1 人即可設立，股份有限公司最少則需 2 位以上的股東。
👉負責人申請條件限制：
- 未滿 18 歲，不具行為能力者不可擔任公司發起人，且不得申請公司登記。
- 未滿 18 歲，限制行為能力者需經法定代理人允許，才能申請商業登記。
- 有《公司法》第 30 條之情事，曾犯下組織犯罪防制條例、詐欺、背信、侵占罪或貪污治罪條例等罪，不得擔任公司經理人。
- 公務員不得擔任具有營利目的事業之負責人。
📌營登申請準備項目 2：確立組織型態
選擇成立公司或行號，需要考量的不只有是否可申請免用統一發票，還包括所得稅與盈餘分配的規定，都會因為組織型態的不同而有所差異。
公司除了繳納營所稅外，按出資額分配之盈餘會併入股東個人所得，再課徵個人綜所稅；行號則可免繳營所稅，將盈餘併入個人綜所稅合併申報；公司、行號的設立各具好處，務必要經過審慎評估再確立組織型態。
📌營登申請準備項目 3：確認組織名稱與營業項目
在申請公司／商業登記前，建議準備 2～3 個登記名稱，並選定合適的營業項目，可以透過公司名稱預查及商業名稱預查系統進行確認，並使用營業項目代碼表檢索系統查看營業項目代碼。
📌營登申請準備項目 4：找尋登記地址
創立公司、行號一定會需要登記「營業地址」，作為政府單位寄送行政文書的管道。如果沒有固定的辦公地點或空間，借址登記（借用他人的地址來辦理登記）也是現今非常普遍的選擇。
👉登記營業地址注意事項：
- 登記地址應避免無法聯繫之情形，政府公文若逾期無人簽收、處理，可能會面臨不利的核定及裁罰，或有被強制執行之風險。
- 對外營業店面應登記在實際營業地，不能借址登記。
- 登記地址前應取得房屋使用同意書影本、建物權狀或房屋稅單。
📌營業登記準備項目 5：備齊資本額
資本額是指公司與行號創立時投入的第一筆資金，一般通常要準備至少 5～10 萬元的資本額，來支援開始營運後的各項支出。資本額並無法定最低門檻，但建議不要設定過低，以免影響組織形象及日後的營運需求。
👉資本額準備注意事項：
- 公司的資本額不管額度高低，都必須由會計師驗資並出具查核報告。
- 行號的資本額達 25 萬以上，才需另外開立銀行籌備戶並提供證明。
- 公司組織若欲申請貸款，建議至少準備 50～100 萬元的資本額。
📌營業登記準備項目 6：備齊申請文件
營業登記申請文件包含以下 3 大項目，除此之外，也需要準備負責人及合夥人的身分證正反影本（若為獨資事業則免附）、負責人的私章與公司、行號的大小章等。
| 公司／商業登記、 稅籍登記相關文件 |
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| 資本額證明文件 ※資本額 25 萬以下， 申請行號者免附 |
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| 開戶文件 ※資本額 25 萬以下， 申請行號者免附 |
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四、如何辦理營業登記？4 大營業登記申請流程說明
（一）名稱、營業項目預查
在準備階段時，若已透過預查系統確認組織名稱未重複，便可進入營業登記流程的第一步，至「一站式線上申請作業系統」登記營業項目並保留公司行號名稱，之後會在約 3 日內取得「預查核定書」。營業組織名稱只會保留 6 個月，必須在此之前完成所有登記作業。
（二）開設籌備戶、存入資本額
如果你要將組織登記為公司，或是資本額達 25 萬元以上的行號，都必須在公司登記或商業登記前至銀行開立籌備處戶頭，並將資本額存入該戶頭內。完成開戶、存錢手續後，再持存摺影本與存款餘額證明等文件，委託會計師查核驗資，以取得「資本額查核報告書」。
（三）辦理公司／商業登記
公司登記與商業登記可以透過臨櫃、郵寄等方式申請，或使用「一站式線上申請作業系統」進行線上登記。待主管機關核准後，再攜帶「登記核准函」及申請書等相關文件到國稅局辦理稅籍登記（部分縣市政府會直接代轉交申請資料，建議在登記時一併確認）。
（四）辦理稅籍登記
國稅局審核完成後，會再通知申請人帶著相關證件來領取「統一發票購票證」或「免用統一發票貼紙」，完成最後的作業流程。
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